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關于對部分會計師事務所落實監管關注情況進行檢查的通知 新財監〔2019〕8號

2019_05_30     來源:

為進一步完善會計師事務所日常監管機制,提高會計師事務所執業質量和內部管理水平,促進注冊會計師行業健康發展,根據2018年會計師事務所重點檢查處理處罰決定,對實施監管關注一年的會計師事務所進行回頭看,經研究決定,對你所整改情況完稅憑證及2018年7月至2019年5月出具的年度審計、審核、驗資報告進行抽查,現將有關事項通知如下:

一、檢查時限

2019年度會計師事務所落實監管關注情況實施檢查工作從6月3日開始,至6月21日結束。主要檢查2018年重點檢查中發現的執業質量等方面存在問題的整改落實情況,必要時將延伸檢查部分被審計單位。

二、檢查范圍及內容

主要檢查2018年7月至2019年5月對被監管關注的會計師事務所出具的年度審計報告、驗資報告,具體內容包括:

1.是否按照監管和整改的要求進一步完善了審計規程,是否充分體現了風險導向的審計理念;

2.是否按照監管和整改的要求在實施必要的審計程序、獲取充分適當審計證據的基礎上,形成恰當的審計結論;

3.是否按照監管和整改的要求提取風險基金或購買職業保險基金;

4.是否按照監管和整改的要求編制和保存審計工作底稿;

5.是否按照監管和整改的要求對本所掛名注冊會計師辦理相關轉非手續;

6.是否按照監管和整改的要求建立和完善內部控制制度和財務管理制度。

三、檢查工作紀律

檢查人員在檢查工作期間,要自覺遵守黨風廉政建設的各項規定。要依法檢查,忠于職守,堅持原則,客觀公正,保守秘密。檢查人員嚴禁利用職權謀取私利或弄虛作假、徇私舞弊,一經發現,將按照有關規定嚴肅處理。

四、檢查單位及人員

檢查單位選擇2018年度會計師事務所重點檢查處理處罰的10個會計師事務所。檢查組成員采取“雙隨機、一公開”監管要求執行(見附件,不發被檢查單位)。

請你所接此通知后,認真做好檢查準備工作,提供相關檢查資料和必要的工作條件,確保檢查工作的順利進行。

2019年5月28日

 

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